можно ли начислить больничный в одном месяце а выплатить в другом

«Переходящий» больничный: новые правила от ФСС и нюансы отражения в 1С

В июле Московское региональное отделение ФСС издало Письмо от 09.07.2020 г. № 14-15/7710-1882л, в котором разъяснило изменения по оплате «переходящего» больничного.

Как было

В период с 1 апреля по 31 декабря 2020 г. установлен временный порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности. Он касается тех страховых случаев, которые произошли именно в этот период времени.

Когда сотрудник заболел в период с апреля по декабрь, пособие по временной нетрудоспособности в расчете на полный календарный месяц должно быть не менее федерального МРОТ. Данное пособие увеличивается на районный коэффициент, если он применяется в конкретном регионе (ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 г. № 104-ФЗ).

Однако возникали ситуации, при которых болезнь сотрудника наступала до 1 апреля, а листок нетрудоспособности закрывался позже указанной даты. Ранее «переходящий» больничный считался по правилам, используем до ввода новых с 1 апреля. Если сотрудник заболевал до этой даты, а больничный лист закрывался после, то весь больничный оплачивался по стандартным правилам.

Иными словами, сотрудник мог получить выплату по больничному при пересчете за полный месяц ниже МРОТ. К примеру, при стаже меньше 5-ти лет и отсутствии заработка больничный оплачивался из расчета 60% от МРОТ за месяц. При стаже меньше 8-ми лет и небольшом заработке больничный оплачивался из расчета 80% от МРОТ за месяц.

Как стало

В июле ФСС пересмотрел свою позицию и постановил, что «переходящий» больничный нужно оплачивать по новым правилам:

Благодаря использованию такого подхода пособие по временной нетрудоспособности при «переходящем» больничном стало больше из-за того, что в пересчете на полный месяц оно не должно быть меньше МРОТ. Свою новую позицию ФСС указал в Письме от 09.07.2020 г. № 14-15/7710-1882л.

Пример

Если больничный открыт 25 марта, а закрыт 6 апреля, то расчет будет следующий:

Важно! Апрель и второй квартал 2020 г. уже закрыты. Однако работодателям имеет смысл пересчитать «переходящие» больничные листы, чтобы сотрудники получили пособие в большем размере.

Отражение больничного листа в 1С: ЗУП

Для внесения информации по больничному листу в 1С: ЗУП нужно во вкладке «Зарплата» зайти в раздел «Больничные листы».

После этого нужно создать новый документ, ввести информацию из бумажного больничного листа, а именно сведения о сотруднике, номер документа, причину и период предоставления больничного.

После этого программа автоматически внесет информацию о заработке сотрудника за два предшествующих года и рассчитает пособие по временной нетрудоспособности. Пользователь проверяет, записывает и проводит документ в программе.

Отражение больничного листа в 1С: Бухгалтерия ред. 3.0

Для внесения информации по больничному листу в 1С: Бухгалтерия нужно во вкладке «Зарплата и кадры» зайти в раздел «Все начисления».

После этого нажать на кнопку «Создать» и в выпадающем меню выбрать «Больничный лист».

В новом документе внести информацию из бумажного больничного листа, а именно сведения об организации, сотруднике, номер документа, причину и период нахождения на больничном, стаж работы.

Программа автоматически внесет информацию о заработке сотрудника за два предшествующих года и рассчитает пособие по временной нетрудоспособности. Пользователь проверяет, записывает и проводит документ в программе.

Источник

«Переходящий» больничный. Когда пособие брать в зачет?

Ситуация

3 августа 2017 года нанимателю представили два больничных:

— Иванову А.И. больничный выдан в связи с общим заболеванием на период с 24 июля по 2 августа 2017 года;

— Петрова Е.С. на основании больничного, выданного ей на период с 2 августа по 5 декабря 2017 года, обратилась к нанимателю за пособием по беременности и родам.

Пособия назначены работникам 7 августа в следующих размерах:

Зарплата выплачивается работникам два раза в месяц :

— 25-го числа — за первую половину месяца (аванс);

— 14-го числа — окончательный расчет за предшествующий месяц.

Организация уплачивает взносы в бюджет Фонда ежемесячно.

Назначаем пособия

На языке бухгалтера назначить пособие — определить его размер и начислить рассчитанную сумму, т.е. отразить хозяйственную операцию в бухучете.

Выплачиваем пособия

В законодательстве о пособиях не уточнено, какие именно дни имеются в виду: ближайший срок выплаты зарплаты или срок выплаты зарплаты за месяц, в котором начислено пособие.

В публикациях представители Фонда высказывали мнение, что речь идет о днях выплаты зарплаты за месяц, в котором начислено пособие. К таким дням относится и день выплаты зарплаты за первую половину месяца, так называемого аванса. С этой точки зрения пособия, начисленные Иванову А.И. и Петровой Е.С. в августе, должны выплачиваться не позднее 14 сентября, т.е. дня выплаты зарплаты за август. При этом не будет нарушением выплата пособий в день аванса — 25 августа.

Кроме того, пособия можно выплачивать в ближайший после их назначения день выплаты зарплаты. В нашей ситуации пособия назначены 7 августа, а ближайший день выплаты зарплаты — 14 августа (день выплаты зарплаты за июль). Данные пособия можно выплатить 14 августа. Однако в этом случае необходимо помнить, что дата начисления пособий приходится уже на другой месяц, и не брать их в зачет взносов, начисленных за месяц, за который выплачивается зарплата. То есть при перечислении взносов за июль указанные пособия учитывать не нужно. Их следует принять к зачету в счет взносов за август. Подробнее разберем это в следующем разделе. Теперь что касается сроков выплаты пособий. Необходимо отметить, что данный вариант учитывает интересы работников (пособия выплачиваются в кратчайшие сроки). При этом взносы за июль уплачиваются в полном объеме. Но от бухгалтера это требует дополнительных действий. Такие «переходящие» пособия придется выплачивать по отдельной ведомости как выплаты за август (аналогично выплате отпускных в текущем месяце).

Берем в зачет расходы на выплату пособий

Поскольку в нашей ситуации пособия начислены (т.е. проведены по счету 69) в августе, они принимаются в зачет взносов, начисленных за август.

Отметим, что в лицевом счете работника (расчетной ведомости) пособие, начисленное по «переходящему» больничному, отражается в месяце начисления не одной общей суммой, а частями, приходящимися на соответствующие месяцы. Это необходимо для исчисления подоходного налога, представления сведений по персонифицированному учету. Однако нет оснований «переходящее» пособие по одному больничному показывать в бухучете как отдельные операции, относящиеся к разным отчетным месяцам. Иными словами, начисленное пособие по одному больничному — это одна хозяйственная операция. В рассматриваемом случае Иванову А.И. в августе начислено пособие по временной нетрудоспособности за период с 24 июля по 2 августа. В его лицевом счете за август будут отражены две суммы пособия — 160 и 40 руб. При этом неправомерно часть пособия, начисленную за дни временной нетрудоспособности в июле (160 руб.), проводить в бухучете в июле, а часть пособия, приходящуюся на август (40 руб.),- отражать в августе и соответственно засчитывать эти части пособия в счет взносов за июль и август. К зачету в счет взносов за август принимается вся сумма пособия (200 руб.).

Применительно к нашей ситуации зарплата за июль выплачивается 14 августа. В указанный день организация перечисляет в бюджет Фонда взносы за июль, не уменьшая их на суммы пособий, начисленных Иванову А.И. и Петровой Е.С. в августе. Эти суммы будут учтены при уплате взносов за август, т.е. 14 сентября (день выплаты окончательного расчета за август).

В ситуации с «переходящим» больничным необходимо обратить внимание на дату назначения пособия. В соответствии с ней сумма назначенного пособия отражается в бухучете. Относительно даты назначения определяется и срок выплаты пособия. Это может быть как ближайший срок выплаты зарплаты, так и срок выплаты зарплаты за месяц, в котором пособие назначено. Однако в любом из указанных случаев сумма пособия принимается к зачету в счет взносов за тот месяц, на который приходится дата назначения данного пособия.

Источник

Регистрация документа Больничный лист в след. месяце, если зарплата за текущий месяц еще не начислена

Вопрос задал Константин С. (Ставрополь)

Ответственный за ответ: Дмитрий Герасимов (★9.53/10)

Добрый день!
ЗУП 3.1.14.208
Получилась такая ситуация….Сотрудник принес Больничный лист 01.09 с периодом болезни с 24.08.2020 по 31.08.2020. На 01.09 зарплата за август сотруднику еще не начислена. Бухгалтер регистрирует этот больничный сентябрем (месяц начисления Сентябрь), рассчитывает, выплачивает. В октябре выяснилось, что зарплата за август сотруднику была начислена полностью за 21 день августа. И действительно, смоделировав ситуацию, программа отработала именно так…. Дошло до скандала (т.к не по одному сотруднику такая ситуация), бухгалтер говорит, что как это так, программа не видит, что был зарегистрирован Больничный лист, пусть сентябрем, но в нем же августовский период болезни…..
Подскажите, есть ли какой-то алгоритм или описание, как правильно регистрировать Больничные листы, пользователь считает, что это ошибка….

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (4)

Здравствуйте!
Действительно есть такая проблема в ЗУП. В этой ситуации могу порекомендовать несколько вариантов: 1. Либо вводить такие больничные уже после того, как рассчитана и выплачена зарплата за прошедший месяц, чтобы оклад сторнировался в этом больничном. 2. Либо вводить такие больничные тем месяцем начисления, зарплата за который ещё не рассчитана и не выплачена (в Вашем случае не Сентябрем, а Августом). 3. Либо вводить по этому сотруднику документ «Отстутствие (болезнь, прогул неявка)» на период с 24.08 по 31.08 месяцем начисления Август. 4. Делать, как и делали, но перед расчетом зарплаты заполнять докмуент Табель — тогда расчет зарплаты будет происходить на основании табеля, а не на основании больниного. В Табеле будут стоять Б и зарплата рассчитается.

Все эти варианты имеют свои минусы. Поэтому если для Вас очень неудобно такое поведение программы, то придется либо её дорабатывать, либо пытаться убедить разработчиков исправить этот момент: v8@1c.ru. Других враиантов нет((

Здравствуйте, Дмитрий, т.е. получается что это запланированное поведение программы?

Моё мнение, что это всё-таки ошибка реализация, думаю, программа в любом случае должна учитывать этот больничный, даже если он введен Сентябрем и зарплата за Август рассчитывается после этого. НО вот в программе почему-то эта ситуация никак не отработана.

Но у 1с может быть свое мнение по этому вопросу, поэтому я и отправил Вам их почту, возможно они пояснят, почему так реализовали. Думаю, они скажут, что надо вводить «Отстутствие (болезнь, прогул неявка)» августом, а только потом больничный сентябрем за август.

Но вот расчетчикам/кадровикам эту логику сложно будет объяснить, поэтому можно подумать над какой-нибудь доработкой, чтобы такой докмуент «Отстутствие (болезнь, прогул неявка)» вводился автоматически по подобным больничным. Ну или хотя бы показывал в виде отчета по каким больничным он нужен.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Спасибо, Вам за Ваш профессионализм. Все очень доступно излагаете и нет воды.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник

Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных

Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с начислением зарплаты, отпускных и больничных. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.

Как часто начислять и выплачивать зарплату

В общем случае заработную плату начисляют по окончании каждого месяца. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце.

Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца ( статья 136 ТК РФ ). Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты.

Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены. Но действует правило: выдать деньги необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который они начислены. Каждый работодатель вправе утвердить собственные даты. Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным. Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом (к примеру, приказом директора) и неукоснительно соблюдались. Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне.

Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Первый — взять месячный заработок сотрудника и умножить на 40% (можно на 30% или 50%). Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками (письмо Роструда от 08.09.06 № 1557-6), но не всегда применяется в жизни (подробнее о начислении аванса читайте в статье «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).

Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам

Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха (речь идет о календарных днях — письмо Минтруда от 30.07.14 № 1693-6-1). Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца. Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске.

С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес закрытый больничный в бухгалтерию.

Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты

Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями:

Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты.

Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда

Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.

Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.

Оклад сотрудника составляет 45 000 руб. Ноябрь отработан не полностью: с 12 по 18 ноября сотрудник уходил в отпуск, с 27 по 30 ноября брал больничный.

Бухгалтер посмотрел, что по табелю учета рабочего времени сотрудник находился на службе 12 рабочих дней. Всего в ноябре 21 рабочий день. Таким образом, зарплата работника за ноябрь, не считая отпускных и пособия по болезни, составляет 25 714 руб.(45 000 руб.: 21дн. х 12 дн.).

Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда

Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда.
Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени (часов или дней), исходя из часового или дневного тарифа.

Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22.00 до 6.00, полагается доплата минимум 20 %.

Для работника установлена тарифная ставка 300 рублей в час. В ноябре сотрудник отработал 7 смен по 24 часа. Итого фактически отработанное время составило 168 часов (7 смен х 24 часа), работа в ночное время — 56 часов.

Бухгалтер рассчитал зарплату за ноябрь. Она равна 53 760 руб.((168 часов х 300 руб.) + (56 часов х 300 руб. х 20%)).

Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день (23 февраля, 1 мая и проч.), то оплату следует производить как минимум в двойном размере ( ст. 153 ТК РФ )

Добавим, что при сменном графике работы часто применяют суммированный учет рабочего времени. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости».

Как рассчитать отпускные

При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).

Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.

Подробнее о расчете отпускных читайте в статье «Как рассчитать отпускные в 2021 году».

Как рассчитать пособие по больничному листу

Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.

Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни. Так, если больничный выписан в 2021 году, то средний заработок считаем за 2020 и 2019 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы. В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.

Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%. Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни. Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.

ВАЖНО

С апреля 2020 года действует правило. Если пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц менее МРОТ (12 130 руб.), то больничные выплачиваются в размере МРОТ за полный календарный месяц. Тогда размер дневного пособия — это МРОТ, деленный на число календарных дней месяца, на который приходится болезнь. Общий размер выплаты — это дневное пособие, умноженное на число календарных дней болезни в каждом календарном месяце. Если введен районный коэффициент, то МРОТ определяется с учетом такого коэффициента (подробнее см.: «Больничные в 2021 году: временный порядок расчета пособий сделали постоянным»).

Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности. Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому. Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Полученную сумму всегда умножаем на 100% вне зависимости от страхового стажа.

Как начислить и удержать налог на доходы физических лиц

Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.

Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам (исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ). К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13%. Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50% от суммы выплаты сотруднику.

В январе сотрудник получил от своего работодателя доход в сумме 35 000 руб. Бухгалтерия рассчитала, что налог с зарплаты сотрудника равен 4 550 руб. (35 000 руб. х 13 %) (для упрощения мы рассмотрели ситуацию, когда работнику не предоставляются налоговые вычеты). Эту сумму бухгалтер перечислил в бюджет, а работник получил на руки 30 450 руб. (35 000 — 4 550). Таким образом, размер удержанного налога не превысил 50-ти процентный лимит.

Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах (см. «Налоговые регистры: инструкция по применению»). Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по утвержденной форме.

Налог, удержанный из зарплаты, нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных (в том числе по уходу за ребенком)— НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Также работодатель обязан представить в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Для этого нужно не позднее 1 марта заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ. Если доходы получили 11 человек и более, отчитаться необходимо по интернету. Если 10 человек и менее — можно на бумаге (см. «В ФНС разъяснили, кто с 2020 года обязан отчитываться по НДФЛ и взносам через интернет»).

Какие документы оформить при выдаче зарплаты

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателей письменно извещать каждого работника обо всех начислениях и удержаниях, а также об итоговой сумме зарплаты, которую сотрудник получит на руки. Чтобы выполнить это требование, компании и предприниматели составляют и выдают работникам так называемые расчетные листки.

Форма такого листка не установлена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Главное, чтобы в бланке были поля для всей необходимой информации.

Помимо этого следует заполнить либо расчетно-платежную ведомость (можно использовать форму № Т-49), либо две другие ведомости: расчетную (можно по форме № Т-51) и платежную (можно по форме № Т-53). В случае, когда зарплата перечисляется на карточки, нужна только расчетная ведомость.

Источник