можно ли сделать реализацию задним числом
Не отразили вовремя реализацию – как исправить?
С ошибками при ведении учета сталкиваются все, ведь не ошибается тот, кто ничего не делает. Но даже опытных бухгалтеров вопросы по исправлению ситуации иногда ставят в тупик. Например, договорной отдел долго согласовывал договор с покупателем и в итоге согласовал «задним» числом. Как быть бухгалтеру, если отчетный период уже закрыт? Разберемся на практическом примере в 1С: Бухгалтерии, как исправить такую реализацию в бухгалтерском и налоговом учете.
Итак, допустим, бухгалтерия ООО «Пуговица» (применяет ОСН) по каким-то причинам «забыла» отразить реализацию ООО «Магистр» на сумму 480 000 рублей в 1 квартале 2019 года (31.03.2019г.). А обнаружили это в декабре 2019 года, т.е. в том же году, но в другом отчетном периоде. При этом в первом квартале и полугодии 2019-го по данным налогового учета был получен убыток более 500 000 рублей.
Сначала разберемся, как исправить ситуацию в бухгалтерском учете. Основным документом, регламентирующим исправление ошибок в бухгалтерском учете, служит ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (утв. приказом Минфина от 28.10.2010 №63н). Согласно этому документу, реализацию в нашем примере нужно отразить текущей датой.
Затем исправляем данные налогового учета по НДС – необходимо подать уточненную декларацию и доплатить сумму налога в бюджет. Для этого регистрируем счет-фактуру в книге продаж (автоматически документ будет зарегистрирован текущей датой):
При проведении документа реализации программа сформирует движения по счетам учета:
И движения по регистрам «НДС Продажи» и «Реализация услуг»
Сформируем книгу продаж:
При формировании отчета за текущий квартал программа выдаст сообщение:
«В указанном периоде отчета были внесены изменения в предшествующие налоговые периоды.
Дополнительные листы по корректируемым налоговым периодам, в которые внесены изменения, можно построить в текущем отчете.
Для этого необходимо взвести флажок «Формировать дополнительные листы» и выбрать значение «за корректируемый период»».
Воспользуемся указанным советом и установим необходимые настройки:
Программа сформирует дополнительный лист книги продаж за 1 квартал 2019 года:
Остается только создать и заполнить корректирующую декларацию по НДС, на титульном листе нужно указать номер корректировки и дату заполнения отчета (обязательно должна быть позже даты ввода документа реализации).
Как быть с декларацией по налогу на прибыль?
Так как по условиям нашего примера в первом квартале и полугодии по налогу на прибыль был получен убыток, то в этом случае авансы по налогу мы не платим, соответственно, подавать уточненную декларацию не обязаны.
Однако, после предоставления уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации в отчетах по НДС и налогу на прибыль перестанет совпадать:
Стр.010 + Стр.100 Приложения №1 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль ≠ Стр.010 гр.3 разд.3 за все кварталы с начала года Декларации по НДС
Поэтому после предоставления декларации по НДС есть вероятность получить от налоговиков сообщение с требованием дать пояснения о причинах такого несовпадения (подп. 4 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 82, п. 3 ст. 88 НК РФ). Срок, в течение которого нужно дать пояснения – 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения от налоговиков сообщения с требованием об их представлении. Налоговики предлагают воспользоваться для этих целей рекомендованной формой пояснений (письмо ФНС России от 07.04.2015 №ЕД-4-15/5752@), но вы также можете представить их и в произвольной форме.
В том случае, если в периоде совершения ошибки была бы получена налоговая прибыль, то необходимо было бы также подать уточненную декларацию по прибыли и доплатить авансовые платежи по налогу в бюджет.
Автор статьи: Анна Куликова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Выставить электронный счет-фактуру задним числом нельзя
Вопрос от читателя Клерк.Ру Александра Алексеева (г. Москва)
Можно ли сегодня отправить документы, датированные вчерашним числом?
Да, можно. Никто и ничто не запрещает вам создать документ сегодня, а отправить его через несколько дней, если это необходимо. Это справедливо как для бумажных, так и для электронных документов. Создавая документ в сервисе обмена, на примере Synerdocs, вы всегда можете сохранить его в «черновиках» и (или) указать в тексте самого документа необходимую дату.
Но многие бухгалтеры формулируют этот вопрос по-другому: а можно ли выставлять электронный счет-фактуру вчерашним числом?
Давайте разберём этот вопрос по полочкам.
Счёт-фактура должен быть выставлен продавцом в 5-дневный срок, но санкций по отношению к продавцу за несоблюдение данного срока в налоговом законодательстве нет, что касается покупателя – то несоблюдение продавцом данного срока выставления счёта-фактуры, согласно налоговому законодательству, не является основанием для отказа в принятии вычета по НДС. Но риск разбирательств по данному вопросу с налоговыми органами остаётся.
У покупателя по общему правилу существуют 2 варианта заявить вычет:
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.
Тема: Как оформить отгрузку задним числом?
Опции темы
Поиск по теме
Как оформить отгрузку задним числом?
Зачем Вам это? Неужели и контрагент согласен? )
Насколько «задним»? Прошлым годом, прошлым кварталом? Если можно в датах.
У нас два ООО. Одно на ОСНО, другое ЕНВД (розничная торговля. деятельность с 01.05.2010). Учредитель один и тот же там и там.
Находимся в одном помещении. Вот и получилось так, что ребята мои продавали товар в розницу со склада ООО, которое на ОСНО, оформляя это только внутренними документами, чтобы друг у друга недостачи не было, а официально отгрузку со с/ф не провели
(программа, в которой мы работаем, дает возможность вести сразу несколько фирм и отгружать в минус 
). вот они в минус и на продавали.
мне нужно оформить им приход от 01 мая 2010 года
Чтоб при проверках последствий не было, надо чтоб у Вас и у них были идентичные документы. А оформляете как обычно (выявленная ошибка), только у себя доначисляете и доплачиваете налоги (в тч пени), сдаете уточненке, и так далее.
И дело в том, что я не сталкивалась с «выявленными ошибками», не знаю как правильно это оформляется. Мы организации совсем молодые, пока все шло гладко, ошибок не было (и в практике моей тоже).
Если возможно, отправьте мне ссылку, где можно все об этом почитать или что именно прочитать в консультанте, а то я даже не могу сообразить как задать поиск по этому вопросу в консультанте, ихмо трудно спросить то, чего не знаешь
А у вас там нет отгрузок до 1 мая от себя себе? Чтобы не делать новую с/ф а переделать старую (более раннюю).
В том-то и дело, что нет
все отгрузки только контрагентам были.
Розница наша стала функционировать только с 01 мая этого года.
Ну тогда сделайте с/ф с дробью или с буковкой.
И вот (вдруг кому-то из таких же «зеленых» бухгалтеров пригодится) нашла в консультанте.
2.1. В каком порядке нумеруются счета-фактуры (пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ)?
Согласно пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ счет-фактура должен иметь порядковый номер. Специальных правил нумерации счетов-фактур в ст. 169 НК РФ нет.
Официальной позиции по данному вопросу нет.
Есть судебные решения, в которых указывается, что ни п. 5 ст. 169 НК РФ, ни Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 не устанавливают правил нумерации счетов-фактур. Нарушение порядка нумерации не может являться основанием для отказа в вычете НДС.
Авторы разъясняют, что, поскольку правила нумерации отсутствуют, организация должна сама установить порядок присвоения номеров счетам-фактурам. Из разъяснений авторов можно выделить следующие рекомендации по нумерации счетов-фактур.
1. В качестве номера могут использоваться не только цифры, но и цифры с буквами. Возможно использование разделительных знаков.
2. Нумерация должна быть возрастающей и сквозной (т.е. без пропусков), но не хаотичной.
3. Периоды возобновления нумерации налогоплательщики вправе установить любым образом: в месяц, квартал, год и т.д. Есть пример судебного решения, подтверждающего, что возобновлять нумерацию каждый день правомерно.
Кроме того, есть судебные решения, подтверждающие, что не являются основанием для отказа в вычете или возмещении следующие обстоятельства:
1) несоответствие хронологической последовательности по датам выписки счетов-фактур;
2) расхождения номеров счетов-фактур, представленных в суд и указанных в книге покупок, если существовала возможность достоверно установить верные номера счетов-фактур и идентифицировать их;
3) применение поставщиком «нелогичной нумерации» счетов-фактур;
4) несоответствие хронологической последовательности календарных дат, от которых выданы счета-фактуры, порядковым номерам этих счетов-фактур;
5) ошибка в номере счета-фактуры, вызванная сбоем компьютерной системы поставщика;
6) несовпадение даты и номера счета-фактуры покупателя и счета-фактуры, оставшегося у поставщика.
Можно ли выставить электронный счет-фактуру «задним числом»
Первичный учетный документ нужно составлять в процессе или сразу после завершения осуществления какой-либо хозяйственной операции, счет-фактура служит свидетельством ее совершения. В бумажном варианте счет-фактуру получалось выставить задним числом и направить контрагенту. Но можно ли делать так с электронным документом, при этом не нарушая законы? Ответ вы найдете в этой статье.
Можно ли высылать документы, датированные вчерашним днем?
Для покупателя нет разницы, с опозданием пришел документ или нет, ведь подать на налоговый вычет можно как в том месяце, когда осуществилась операция, так и в том, когда был получен счет-фактура. Поэтому вы можете отправлять документы в бумажном и электронном формате спустя несколько дней.
Счет-фактуру в электронной форме нельзя выставлять задним числом?
В соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового законодательства нашей страны, продавец должен отправить документ покупателю не позже, чем спустя пять дней после осуществления операции. Обычный счет-фактура позволял вписывать при выставлении правильную дату, даже по истечении пятидневного срока. Продавцы часто так делали.
Но с электронным документом так не получится, потому что при его отправке создается подтверждение оператора ЭДО. В нем указывается дата получения счета, то есть, дата отправки. Она будет являться датой выставления.
У оператора ЭДО при отправке документа в автоматическом порядке формируются технические документы, фиксирующие достоверную дату. Порядок взаимодействия с электронными считан описан в Приказе ФНС № 174н.
Как перейти на счета-фактуры в электронном варианте?
Если вас интересует обмен ЭСФ с партнерами, следует обратить внимание на такие моменты:
Не отразили вовремя реализацию – как исправить?
Любая компания рано или поздно сталкивается со всевозможными ошибками в процессе ведения учета. Но иногда, даже опытные бухгалтеры, становятся в тупик, пытаясь исправить ту или иную ситуацию. Например, как быть если отдел очень долго подписывал договор, а в итоге еще и подписал его «задним» числом. Каким образом провести договор, если отчетный период был закрыт? Мы разберем на конкретном примере подобную ситуацию в программе 1С: Бухгалтерия и расскажем о том, как вы можете исправить подобную проблему в налоговом учете.
Допустим, ваша компания не смогла или забыла по определенным причинам отобразить договор на сумму полмиллиона рублей в первом квартале 2019 года, а обнаружили они это только в декабре этого же года. Грубо говоря, это тот же год, но совершенно другой отчетный период.
Сначала давайте разберемся, каким образом исправляется подобная ситуация в учете бухгалтера. Главный документ, который регламентирует исправление подобных ошибок ПБУ 22/2010, который называется «Исправление ошибок в бухучете и отчетности». Именно по этому документу реализацию необходимо отобразить именно текущей датой.
Далее мы вставляем исправленные данные учета по НДС из налоговой и вам необходимо подать декларацию, чтобы доплатить недостающую сумму налога в государственный бюджет. Чтобы это сделать, нужно регистрироваться в книге продаж и провести счет-фактуру.
Следом, когда вы будете проводить документ, программа автоматически сформирует движение по счетам.
Далее вам нужно перейти в движение по регистрам и «Реализацию услуг».
Теперь вы можете заметить, что «НДС Продажи» содержит запись с текущей датой по четвертому кварталу 2019. Теперь вам нужно скорректировать НДС за первый квартал этого года, делается это там же.
Для этого сделайте дополнительный лист в книге продаж и подайте уточненную декларацию.
Далее формируем книгу для продаж
Теперь, когда вы будете формировать отчет за квартал, текущий, то программа вам выдаст следующее сообщение:
«В указанном периоде отчета были внесены изменения в предшествующие налоговые периоды.
Дополнительные листы по корректируемым налоговым периодам, в которые внесены изменения, можно построить в текущем отчете.
Для этого необходимо взвести флажок «Формировать дополнительные листы» и выбрать значение «за корректируемый период»».
Воспользуйтесь советом, который вам дается в сообщении и устанавливайте все необходимые настройки, как на рисунке ниже:
Теперь программа будет формировать еще один лист для книги продаж к первому кварталу 2019 года.
Теперь вам останется только создать декларацию по НДС, которая будет корректирующей и указать на титульном листе номер корректировки, а также дату, когда вы заполняли отчет. Обратите внимание, что дата должна быть позже, чем дата, когда документ был введен в реализацию.
Что делать с декларацией по прибыльному налогу
По нашему примеру налог на прибыль был получен в убыток, и тогда в этом году аванс по налогу мы не платим, а значит уточненную декларацию можем не подавать. Но нужно заметить, что после того, как вы предоставите уточненную декларацию, то сумма в отчетах и по налогу будет не совпадать.
Именно поэтому после предоставления декларации вы можете получить от налоговой инспекции требование пояснить о причине такой разницы. У вас будет 5 рабочих дней, чтобы подать пояснение. Его можно подать в произвольной форме или скачать ее на нашем сайте и заполнить.